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常見問題

增值稅發(fā)票跨年的相關(guān)問題解析

發(fā)布于:2022/6/7 12:10:47來源:作者:點(diǎn)擊:

下面用友管理軟件的小編就跟大家說一下,增值稅發(fā)票跨年的相關(guān)問題解析,那么大家一起來跟著小編來了解一下吧。

一、哪一些發(fā)票是跨年發(fā)票?

正常來說,企業(yè)跨年度取得發(fā)票有下面三種情況:

第一種:是上年度發(fā)生的成本、費(fèi)用,因為其他原因到次年才拿得對方開具的發(fā)票,不過發(fā)票的項目欄填寫的還是上年發(fā)生的費(fèi)用。

第二種:是在上年度發(fā)生的費(fèi)用等稅前扣除項目,到次年才拿得對方開具的發(fā)票,不過發(fā)票的項目欄只填寫相關(guān)的費(fèi)用內(nèi)容,并沒有注明費(fèi)用的所屬期,所以很容易混淆成次年的費(fèi)用。

第三種情況:對方在上一年度已經(jīng)開具了發(fā)票,不過因為沒有足額付款等其他原因,導(dǎo)致發(fā)票在下一年度才能開具。

二、跨年發(fā)票可以入賬稅前扣除嗎?

根據(jù)相關(guān)規(guī)定企業(yè)當(dāng)年度實際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用,因為各種原因沒有及時取得該成本、費(fèi)用的有效憑證,那么企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時,暫時可以根據(jù)賬面發(fā)生金額來做核算,不過在匯算清繳的時候,要補(bǔ)充提供這個成本與費(fèi)用的有效憑證。

三、增值稅發(fā)票跨年是否可以作廢嗎?

A4:根據(jù)的通知里面的第二十條,如果是同時具有下面情形的,為本規(guī)定所稱作廢條件:

收到退回的發(fā)票,但是時間不可以超過抵扣聯(lián)時間的買方開票月份。

銷售方?jīng)]有抄稅而且也沒有記帳。

購買方?jīng)]有經(jīng)認(rèn)證與認(rèn)證結(jié)果是納稅人識別號與認(rèn)證不符,專用發(fā)票代碼和號碼與認(rèn)證不符的。

上面這種的跨年度發(fā)票都是不符合作廢的條件。

并且根據(jù)規(guī)定第一般納稅人在取得專用發(fā)票后,如果出現(xiàn)銷貨退回、開票有誤等情形是不符合作廢條件的,又或者因為銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的,那么購買方要向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單,并且還要根據(jù)開具紅字專用發(fā)票的程序來處理的。

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